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2018年7月18–20日 实名制用工、国地税合并背景下的建筑业「价、税、会」实务操作专题
发布时间:2018-05-29  

实名制用工、国地税合并背景下的建筑业「价、税、会」实务操作专题

【课程背景】
      建筑安装企业经营特点鲜明,管理模式各异,涉及到的财税和会计问题极其复杂。长期以来,很多企业不规范操作的风险在增值税时代都暴露无遗,不同程度的存在漏缴甚至多缴税款的情况。
      日前,国务院办公厅印发通知,决定在北京等16个省市开展工程建设项目审批制度改革试点。试点区域内取消施工合同备案、建筑节能设计审查备案等事项,社会投资的房屋建筑工程,建设单位可以自主决定发包方式。自2016年住建部在浙江、安徽、陕西等地试点取消施工劳务资质之后,2018年1月,山东省也迈入取消劳务资质大军。近日,住建部又发布文件,2018年内我国将全面推行建筑工人实名制管理,相关信息将在全国范围内实时共享。
      税收政策方面,税务机关持续强化以票控税体制,金税三期、税收大数据监管力度空前。2019年3月前省级以下国地税机关合并,将负责征收社会保险,届时工资、社保数据将进行统一比对;增值税税率已于5月1日下调,住建部相应调整计价规则;符合条件的一般纳税人允许转登记为小规模纳税人;国务院再推七项减税措施;部分地区推行企业所得税核定征收改查账征收……
      在行业变革风起云涌,税收政策层出不穷之际,广大建筑业企业面临的经营环境日趋复杂。工人工资表入账存在什么风险,如何规避?如何妥善处理复杂经营模式中的财税问题?如何匹配挂靠模式下的成本费用?如何妥善安全的提取挂靠利润?如何避免异地施工核定征收个人所得税?异地成立分子公司,如何处理最为规范?
      为此,我们将于2018年7月19-20日在江苏省--苏州市举办《实名制用工、国地税合并背景下建筑业「价、税、会」实务操作研讨班》,从工程造价、财税管理、会计处理等三个维度展开详尽讲解。本次培训共有两天时间,共分为八部分内容,108个实务问题。


【课程收益】
      1.最新财税政策解析
      2.经营模式中的财税问题
      3.投招标决策及合同管理涉税分析
      4.工程收入涉税处理
      5.工程成本涉税处理
      6.异地施工涉税处理
      7.费用支出的规范化操作
      8.发票管理


【课程大纲】
      一.最新财税政策解析(内容更新至开课当天)
        1.税率下降对不同计税方法计税项目的影响与对策。
        2.5.1之前已收工程款,未开票未申报收入,5.1后怎么办?
        3.如何判断什么情况开11%发票,什么情况开10%发票?
        4.供应商什么情况开17%发票,什么情况开16%发票?
      二.经营模式中的财税问题
        1.什么是三流合一?甲控材、甲指分包,业主直接向分供商付款,建筑业企业应如何处理?
        2.供应商(分包商)原公司被“注销”,无法开具发票,支付欠款时如何操作?
        3.总公司签订合同,分公司和子公司施工有哪些注意事项?发票应由谁开?
        4.外部人、自然人挂靠建筑业企业业务流、资金流、发票流应如何处理?
      三.投招标决策及合同管理涉税分析
        1.住建部发布的最新工程计价依据调整有什么内容变动?
        2.一般计税项目造价为110万元,简易计税造价就是103万元吗?
        3.针对澳门永利网址-澳门永利官网开发企业、政府部门、事业单位等不同类型的业主,建筑业企业应采取什么样的投标策略?
        4.简易计税报的价,业主非要按照一般计税开票如何处理?一般计税报的价,业主非要按照简易计税开票如何处理?
      四.工程收入涉税处理
        1.预收款不发生纳税义务,那什么时候发生呢?发生时应如何进行税务处理?如何开具发票?
        2.什么样的预收款才可以开具不征税的发票?总包合同约定的预收款,实际支付时,工程已经开工,还可以按照预收款进行税务处理吗?
        3.预收款已预缴增值税,后续发生纳税义务时,还需要再次预缴吗?
        4.预收款预缴的增值税,在抵减时是否一对一?
      五.工程成本涉税处理
        1.自有工人、劳务派遣、包工头个人以及劳务分包等人工费,应如何进行规范化操作?为什么说以虚假的工资表列账存在极大的税务风险?
        2.材料货物已入库但尚未取得扣税凭证,应如何进行暂估入账?
        3.发票已到材料未到,如何进行税会处理?
        4.发票已到当期没有认证,应如何进行会计处理?
      六.异地施工涉税处理
        1.跨县施工、跨地级市施工、跨省施工,跨国施工,税收处理有哪些区别和注意事项?
        2.跨区域涉税事项报验管理制度如何操作?
        3.增值税是先开票再预缴,还是先预缴再开票?未按照规定预缴增值税有什么后果?分包不预缴,总包有责任吗?
        4.公司机构所在地与项目所在地城建税税率不一致的,以哪个为准?如在异地按照5%预缴城建税,剩下的2%还要在机构地补缴吗?
      七.费用支出的规范化操作
        1.发票品目和费用列支科目有什么关系?取得餐费发票什么情况下不计入业务招待费?
        2.建筑业企业向个人支付费用,如向个人租赁财产(不动产、汽车、机械设备)、向个人支付中介费、信息费、借款利息、向包工头支付劳务分包款、向专家支付讲课费、评审费、向专业顾问支付咨询费等,哪些需要发票,哪些不需要发票,如何在企业所得税前列支?
        3.公司对哪些个人所得具有代扣代缴义务?如个人提供了代开发票,且已经预征了个人所得税,公司是否还需要补扣?
        4.如果个人要求税后净得金额,由公司承担个人所得税,按照规定此部分税款不得在企业所得税前扣除,应如何规避此类风险?
      八.发票管理
        1.5.1后发票上税率栏12种显示方式分别代表什么情况?
        2.票面显示编码简称的目的是什么?
        3.未显示编码简称的发票是否可以使用?
        4.如何简单方便的判断编码简称是否正确?


【培训对象】
      各建筑企业的老板、财务总监、税务总监、合同管理、法律部负责人、财务经理、税务经理、各会计师事务所、税务师事务所、代理记账公司和涉税咨询顾问公司的负责人及其工作人员。


【资    料】
      本次专题配套讲义,政策辑要与案例集资料。


 

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