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行业动态
查税风暴第二波到来 税总设定稽查收入目标
发布时间:2010-03-09  

2010年03月06日   经济观察报

      经济观察报3月6日讯 本报获悉,今年国税总局对全国税务稽查系统的要求是,“稽查收入不低于工商税收总收入的1.5%”。

      这意味着,若按照财政部门确定的8%工商税收年度增长目标,稽查收入要超过1000亿元方能完成任务。如果实际收入增速超过8%,稽查收入目标就将相应增加。

      在2009年的税务稽查风暴中,全国税务稽查收入1192亿元,入库收入超过2006年-2008年3年稽查查补收入的总和。知情人士透露,若没有这1192亿元,税收便无法完成年初制定的增长8.2%的目标。

      这是时隔十多年后,国家税务总局又一次给税务稽查部门设定收入目标。上一次是在亚洲金融危机后的1998年。

      这一次,中国经济正处于企稳回升的关键阶段。

二次风暴 

 对大企业的稽查风暴仍在继续。

      国税总局要求各省稽查部门对去年自查的63家大型企业集团自查结果进行重点检查,选择自查效果不明显、自查不彻底,仍存在疑点的企业进行重点检查,对检查出的少缴税款,处以不低于一倍的罚款。

而针对重点行业的稽查大幕也已拉开。

      本报获悉,今年税务稽查部门将药品经销行业、澳门永利网址-澳门永利官网及建筑安装行业和交通运输行业作为指令性检查项目,将营利性医疗和教育机构、年所得额12万元以上个人所得税自行申报列为指导性检查项目。

    “指令性检查是指必须稽查,给出稽查结果的项目,指导性检查是指稽查部门根据自身情况从中选一部分稽查”。今年第一次将药品经销行业纳入了必检项目。

     “这是去年加强征管中发现的问题”,各地在检查药品零售企业纳税情况时发现,这些企业的申报收入与社保刷卡对应的收入差距非常大,仅一个地级市这个差距就有1个亿。少申报应税收入是这些企业普遍的逃税方法。

     “总局要求在全国范围内检查,药品零售会是今年查补收入较多的新领域。”一位地方稽查官员说。

2010年,大小非解禁征税也是稽查重点。

      深圳市去年在稽查大小非解禁减持纳税情况时,与深交所和证券登记公司合作,共享信息库资源,掌握了企业或个人持有的全部大小非减持收入情况。随即,某一家企业仅大小非减持,就需要补缴3000万元税款。

      大小非减持会有这么多收入是税务部门之前没有料到的,也不是2009年的稽查重点。但有了深圳的经验之后,国税总局向各地稽查局下发了经验交流材料,今年很多省都将大小非解禁减持纳税情况,列入重点检查项目。

     稽查中,地方稽查局发现一些普遍现象或新的稽查手段会汇报稽查总局,推广至全国。

      此外,对上市公司资产评估增值和股权转让收益、国有资产公司转让不良资产及其收购企业资产交易纳税情况等,也都被列入2010年资本运作项目重点检查对象。

      澳门永利网址-澳门永利官网建筑业年年查年年有,“这个行业实在太不规范了,澳门永利网址-澳门永利官网因为包括开发销售等环节,生产链条很长,做各种违规违法行为的空间很大。”一位税务官员说。

      在今年的稽查中,国税总局稽查局建议各地建立情报交换机制,与地税、工商、审计、金融、海关、统计、公安、检察、法院等部门定期进行信息交换、情报互通。

      国税总局大企业司也在行动。去年,该司就曾与稽查局并肩作战,要求定点联系的45家大企业进行税收自查,今年,又有10家外资企业进入了大企业司安排的自查范围中。

      某市稽查局官员表示,为了完成该市的稽查任务,他们首先召集本市十几个大型企业开会,希望企业做好自查工作,并表示只要自查做得好,就不用稽查局进入企业进行检查了。“一周后,这些企业自动补缴了5个亿的税,远超过稽查局的预期。”

      稽查局过去很难在县一级开展工作,其稽查收入也很少,但从去年开始这一收入以惊人的速度增长。

      山东济宁市泗水县稽查局仅用7个月稽查收入就完成216万元,而2008年同期只有18万,增长了12倍。

稽查走到前台

      日前,国税总局副局长解学智在总结2009年稽查工作时,使用了“成效空前”、“新的飞跃”、“历史性突破”等词汇。

       2009年全国税务稽查查补收入达到1192亿,是2008年稽查收入的232%,功不可没。有人测算,若没有这1192亿,税收收入增长只能完成7%,若稽查收入正常增速按500亿元算的话,税收收入增长将只有7.9%,无法完成8.2%的目标。

       2009年刮起的税务稽查风暴,由国税总局大企业司和稽查局共同推进,涉及几百万户企业,包括63家大型企业集团,涵盖电视购物等新行业,也包括了黑洞最多的澳门永利网址-澳门永利官网建筑业,还有各地对当地纳税大户的重点检查。

      据国税总局统计,重点税源企业自查补缴税款688亿,仅63家大型企业集团就达到229亿。税收专项检查中,共查补收入513万,比上年增长126%。发现存在各类问题的占稽查总数的57%。查处百万元以上大要案5263件,查补收入229.9亿元。

      2009年上半年全国税收收入持续负增长,半年收入同比下降6%。为了扭转这一局面,国家税务总局稽查局一改多年以来不定收入任务的惯例,给全国税务稽查系统下达了1000亿元的任务,这相当于前一年的一倍。

      为了在短时间内完成任务,各地稽查局的工作重点都转移到了安排企业进行自查上来。

     “过去稽查局就是纯粹的稽查,现在将自查、重点检查也作为稽查局的工作方式。”一位地方稽查官员说,这使得人力有限的稽查系统可以更有效率的组织收入。

       当时,国税总局官员曾在内部会议上强调,国务院首次要求把加强税收征管和稽查,作为完成2009年财政收入任务的重要举措。

      从2009年4月份起,稽查总局分两批对大型企业集团进行自查。紧接着,各地方稽查局开始安排地方的纳税大户进行自查。

     此间分析人士称,税务稽查已被当作组织收入的手段,上一次出现这样的情况是在1998年。

      当年四季度时,税收任务还差很多没有完成,国税总局发出紧急通知,要求加大税务稽查执法力度,积极组织查补收入的入库工作,力争超过总体入库比例不低于85%的考核目标。这份紧急通知还要求,依法加大罚款力度,努力实现全年总体罚款比例不低于10%的考核目标。最终在极度困难的情况下,完成了1998年的税收任务。

      随后的10年间,国税总局没再给稽查系统定过收入任务。2002-2007年5年,稽查系统查补收入只增加了30多亿。资料显示,2002年稽查查补收入393亿元,此后几年一直处于300多亿水平,2007年上升到了430亿元。

企业在行动

      从去年开始税务筹划中介机构生意变得很红火。未曾经历稽查风暴的企业对自查和此后的稽查格外担忧,纷纷聘请会计师事务所或税务咨询机构为其出谋划策。有人还特地咨询税务部门的人给予指点。

      2010年严峻的海关税收形势,也促使海关加大了对企业核查、稽查力度,包括对企业财务、计划、生产车间、仓库管理、采购、销售以及关务等部门的稽查核查。

       深圳某咨询公司迅速根据市场需要开辟了《2010年海关政策导向暨自查补税应对》课程,开价3000元。3月份他们将在广州、北京、上海和深圳安排讲课。一位负责报名的宋先生说,目前报名很踊跃。

      课程内容包括2010年海关稽查及自查重点;引发海关下厂稽查的原因分析;海关查账时重点关注的事项;以及如何把握自查范围将风险控制在最小范围等等。

      而被企业奉为“宝典”,传阅率最高的是广西柳州市地税局官员潘卫铭主笔的《应对税务稽查企业自查技巧与原则》,这篇文章以最专业人士的角度,用极为通俗朴实的口吻告诉企业怎么自查才能不被稽查局抓到,补缴多少税款最为合适等等细节。

     “补缴多少金额合适呢?这里没有一个具体的标准,据说有些地方稽查局内部有不成文的规定,就是企业报的自查数一般不得少于该企业上一年度纳税总额的1.5%”。

       他还提示企业,应先把能在会计报表上体现的税款自查一遍,这些表面上易计算检查的税款一定要报上去,这样可以赢得稽查局的好感,“起码能给稽查局留下已经在认真自查的印象。”

      “表面上的税款报上去后,如果稽查局觉得还不满意,或者尚未达到想要的数字,一般会给企业第二次自查的机会,这是最后的机会,企业应该多与稽查局的同志沟通,认真把握机会再梳理一遍,看看还有什么地方疏漏了,以免留下后患”。

       一位企业财务人员说,他们以前没有自查的经验,这篇文章对他们来说非常宝贵。

而纳入国税总局大企业司自查范围十家外资企业之一的摩托罗拉,其新闻发言人陈雷则表示,国税总局一般会对规章、制度、流程自控强的企业才提出自查要求,这是对企业的信任。

不过据一些著名会计师事务所透露,一些大企业已纷纷向他们的税务部门进行咨询。

(本报记者王然对本文亦有贡献)

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