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建筑施工企业增值税操作实务
发布时间:2018-02-26  

建筑施工企业增值税操作实务——政策解读 纳税申报 发票管理 会计核算
《建筑施工企业营改增实务》升级加强版!全面营改增后,建筑施工企业增值税会计核算与税务处理实战读本;系统分析建筑业增值税全新政策要求;案例式讲解建筑业基本业务和特殊业务税会处理

作者:李志远 李建军 陈颖  出版社:中国市场出版社  出版时间:2017年08月

编辑推荐
《建筑施工企业营改增实务》升级加强版!
从实务中来,遵从税法,对『症』下『药』
★体现建筑业增值税全新政策要求
★精选66道全国税务机关典型问题答复
★对症解决建筑业增值税实操难点
 
内容简介
全面营改增后,建筑施工企业增值税会计核算与税务处理实战读本!
政策解读:系统分析建筑业增值税全新政策要求
会计核算:案例式讲解建筑业基本业务和特殊业务税会处理
纳税申报:全面梳理申报与缴纳管理、申报资料、申报表填写说明等
发票管理:重点提示发票领购、保管、开具、抵扣、虚开等风险事项
问题答疑:精选66道全国各地税务机关典型建筑业增值税相关问题答复

作者简介
李志远
管理学博士,中国注册会计师(CPA),会计学硕士生导师,MBA导师,工程硕士(项目管理领域)导师。长期致力于建筑施工企业税务与会计研究、培训、咨询工作,为中国建筑股份有限公司、中国铁建股份有限公司、中国中铁股份有限公司等上百家国内知名大型建筑施工企业集团或其子公司提供过财会、税务方面的培训或税务咨询。
开设了 “远见”微信公众号,每天都有上万名网友通过这一平台,学习和了解最前沿、最及时、最重要的建筑施工财税信息。通过微信和QQ与广大一线财税人员密切联系,及时解答网友遇到的各类财税疑难问题。
长期与中国市场出版社合作,共同打造最实用的建筑施工企业财会税收图书,获得了用户的广泛好评,成为建筑施工财会税收类培训教材的首选,《施工项目会计核算与成本管理》、《建筑施工企业税务与会计》、《施工企业会计实务》、《建筑施工企业内部财务会计制度实用范本》等代表性著作一直畅销不衰。
李建军
就职于中铁十七局集团公司,具有丰富的建筑施工企业财税工作实践和管理经验。
陈  颖
就职于中诚盈禾税务师事务所,具有丰富的财税咨询经验。


目  录
第一章 营业税改征增值税概述
第一节 营业税与增值税概述
第二节 营业税改征增值税概述 
第三节 营改增对建筑施工企业的影响 
第二章 现行增值税政策的规定
第一节 征税范围及纳税义务人 
第二节 一般纳税人和小规模纳税人的分类及管理 
第三节 税率、征收率与预征率 
第四节 一般计税方法的应用 
第五节 简易计税方法的应用 
第六节 特殊经营行为和产品的税务处理 
第七节 进口货物的税收政策 
第八节 出口货物退(免)税 
第九节 税收优惠 
第十节 征收管理 
第三章 建筑施工企业税务规定与会计处理
第一节 建筑施工企业增值税的基本规定 
第二节 一般计税方法的会计处理 
第三节 简易计税方法的会计处理 
第四节 营改增试点有关特殊事项的会计处理 
第四章 增值税申报
第一节 增值税申报与缴纳管理 
第二节 一般纳税人纳税申报 
第三节 一般纳税人申报表填写说明 
第四节 《增值税预缴税款表》填写说明 
第五章 增值税发票管理
第一节 金税工程 
第二节 增值税发票简介 
第三节 增值税扣税凭证 
第四节 增值税发票的领购 
第五节 增值税发票的保管 
第六节 增值税发票的开具 
第七节 增值税扣税凭证管理 
第八节 增值税专用发票管理的特殊事项 
第九节 对虚开增值税专用发票的处罚 
第六章 全国税务机关营改增典型问题解答
1.个人提供应税服务是否需要缴纳增值税? 
2.其他个人提供建筑服务在哪里申报纳税? 
3.营改增前发生的应税行为如何补缴税款? 
4.简易计税方法下如何差额纳税和开发票? 
5.取得的不动产进项税额如何分期抵扣? 
6.营改增前发生的应税行为如何申请退税? 
7.企业之间的免息资金拆借是否需缴纳增值税? 
8.既从事钢结构等的生产销售,又提供安装、工程等建筑服务,如何纳税? 
9.“采购设备 安装业务”应如何缴纳增值税? 
10.《外出经营活动税收管理证明》需不需要缴销? 
11.甲供工程施工方销售额如何确定? 
12.营改增后提供建筑服务的分包方进行再分包,能否按照差额纳税? 
13.境外工程项目如何办理免税? 
14.企业给高危行业职工购买的意外保险取得的增值税专用发票能否作为进项税额抵扣? 
15.建筑业纳税人跨县(市、区)项目应该如何办理税务登记? 
16.增值税纳税义务发生时间如何确定? 
17.采取简易办法征收的建筑项目,能否抵扣取得的进项税额?是否可以开具增值税专用发票? 
18.付款单位与购货单位不一致进项税额能否抵扣? 
19.简易计税项目差额纳税时可以扣除的分包款项有哪些? 
20.EPC总承包项目如何缴纳增值税? 
21.发包方代分包方发放的农民工工资如何处理? 
22.委托付款方式下开具的发票是否可以抵扣? 
23.建筑工程项目采用不同计税方法,在2016年5月1日后竣工的,处置结余的工程物资如何计税? 
24.提供图纸是否可以界定为甲供工程? 
25.自然人提供建筑服务,纳税申报地点如何确定? 
26.EPC工程项目应按什么税目征收增值税? 
27.建筑安装业跨省异地工程作业人员个人所得税怎样征收? 
28.开具增值税发票时,发票票面栏次无法满足开具需求的,如何填写? 
29.增值税普通发票购买方信息如何填列? 
30.购进办公用不动产能否抵扣进项税额? 
31.销售门窗同时提供安装服务的业务如何征税? 
32.如何判断确认纳税义务的发生? 
33.跨地区预缴增值税销售额如何划分? 
34.PPP项目(政府与社会资本合作)先期由市政工程集团建设后由政府回购如何缴税? 
35.如何判断外来施工企业是否是增值税一般纳税人? 
36.为供电线路提供的日常维护如何纳税? 
37.代建行为如何开具增值税发票? 
38.实行差额征税的劳务派遣服务应符合哪些要求? 
39.适用一般计税方法后是否可以改为简易计税方法? 
40.企业为员工购买的一年以下的人寿保险(应税)是否可以抵扣? 
41.既有总机构所在地开票又有经营地开票的如何纳税? 
42.以分公司名义取得的进项税额能否在总公司抵扣? 
43.简易计税项目能否改为一般计税方法? 
44.相关合同是否必须注明“清包工”或者“甲供工程”? 
45.预缴税款是否可以申请退税? 
46.处置结余的工程物资如何计税? 
47.总公司向独立核算的分公司收取的管理费用是否需要缴纳增值税? 
48.采购部分材料用于提供建筑服务是否应分别纳税? 
49.PPP等投融资项目应如何纳税? 
50.EPC业务是否属于混合销售? 
51.没有建筑资质的纳税人能否开具建筑业增值税发票? 
52.能否按照临时纳税人开具增值税发票并缴纳增值税? 
53.其他个人代开票金额能否超过500万元? 
54.建筑服务发票是否通过差额征税开票功能开具? 
55.试点纳税人用于生产经营的不动产,因属于违建项目被依法拆除,前期按规定核算抵扣的进项税额如何处理? 
56.纳税人跨县(市、区)提供建筑服务扣除支付的分包款应取得什么凭证? 
57.资质共享模式下如何开具发票? 
58.是否建筑企业省内外所有建筑业务的发票(含普票和专票)都必须由总部开具? 
59.一般纳税人从事土地复垦业务,是否可以选择简易计税方法? 
60.一级土地开发如何缴纳增值税? 
61.营改增后,建筑劳务适用税率和征收率分别是多少? 
62.承包建筑安装业各项工程作业的承包人取得的收入,如何计算个人所得税? 
63.建安业的《外出经营活动税收管理证明》有效期是多长? 
64.跨旗县市区的建设(施工)标段如何纳税? 
65.建安企业应由总部还是分公司给客户开发票? 
66.建筑公司的抵债房,未办理产权登记,在销售时按二手房交易处理吗?
附录 营改增文件汇编

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